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稅審,稅審報(bào)告,企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)解讀

     所得稅匯算清繳審計(jì),簡(jiǎn)稱(chēng)稅審,出具鑒證報(bào)告,叫稅審報(bào)告。 

     什么樣的北京企業(yè)要做所得稅審計(jì),虧損企業(yè)都要做嗎 

     一般年終會(huì)計(jì)人員和公司經(jīng)理都要關(guān)注所得稅匯算清繳,企業(yè)是否做所得稅匯算清繳審計(jì),什么情況下企業(yè)要做,什么時(shí)間做好,找什么樣的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu),收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和所得稅審計(jì)報(bào)告的價(jià)格多少,做審計(jì)企業(yè)要準(zhǔn)備什么資料,都是會(huì)計(jì)和經(jīng)理人所關(guān)注的事項(xiàng)。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)的條件是什么?

北京企業(yè)或公司,按稅局要求:有以下幾種情況之一就要做所得稅匯算清繳稅審。
      1、2013年當(dāng)年企業(yè)虧損10萬(wàn)以上
      2、連續(xù)三年虧損
      3、2013年(企業(yè)當(dāng)年)銷(xiāo)售收入超過(guò)3000萬(wàn)建筑施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項(xiàng)
      4、2013年企業(yè)贏利,以前年度虧損,要做所得稅彌補(bǔ)虧損審計(jì)報(bào)告,這樣可以彌補(bǔ)前五年內(nèi)的虧損

      以上是北京國(guó)稅總局的要求,每年各區(qū)會(huì)有自己政策,如:2011年海淀區(qū)、朝陽(yáng)區(qū)不管企業(yè)虧損多少,都要聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì),并向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)告。各地稅務(wù)要求有所不同。因此,是否需要稅審,要咨詢(xún)所在局專(zhuān)管員。

二、稅審時(shí)間?什么時(shí)候做稅審?

    所得稅審計(jì)和申報(bào)時(shí)間:2014年1月-5月底,過(guò)期稅務(wù)局會(huì)罰款;
    按以往的經(jīng)驗(yàn)越早越好,一是企業(yè)和稅務(wù)師事務(wù)所時(shí)間都充裕,和稅務(wù)師事務(wù)所還能協(xié)商價(jià)格,倒后來(lái)事務(wù)所所得稅審計(jì)壓多了,審計(jì)人員做不過(guò)來(lái),價(jià)格更沒(méi)得談了。

三、什么鑒證機(jī)構(gòu)可以出具稅審報(bào)告?

    在2011年以前,稅務(wù)師事務(wù)所每年要到國(guó)、地稅報(bào)備所得稅匯算清繳。在國(guó)稅、地稅備案的北京稅務(wù)師事務(wù)所,有出具所得稅審計(jì)報(bào)告資格,如:北京京審稅務(wù)師事務(wù)所;下圖為:北京京審稅務(wù)師事務(wù)所涉稅簽證業(yè)務(wù)備案表
    備案稅務(wù)師事務(wù)所出具所得稅審計(jì)報(bào)告各區(qū)稅務(wù)局都認(rèn)可; 北京市稅務(wù)師事務(wù)所涉稅簽證業(yè)務(wù)備案表

    取消備案后,北京稅務(wù)師事務(wù)所均可做所得稅鑒證,出具稅審報(bào)告。

四、企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)報(bào)告的價(jià)格

   事務(wù)所是按照被審企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)總額、收入、每月記帳憑證量、手工還是財(cái)務(wù)軟件記帳綜合評(píng)估報(bào)價(jià), 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和所得稅審計(jì)報(bào)告的價(jià)格是按當(dāng)年資產(chǎn)總額*0.03%,可以有一定折扣,最低收費(fèi)為:2000元左右 或參見(jiàn)“企業(yè)所得稅匯算清繳收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

五、企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)企業(yè)要準(zhǔn)備什么資料?

     企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單

六、稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)服務(wù)流程

    1、前期溝通,確定是否需要做、價(jià)格、時(shí)間等;
    2、與稅務(wù)師事務(wù)所簽定業(yè)務(wù)約定書(shū),即合同;
    3、企業(yè)按稅審資料清單準(zhǔn)備好后,稅務(wù)師下戶(hù)審計(jì);
    4、下戶(hù)審計(jì)時(shí)間根據(jù)企業(yè)大小,外勤1-5天,一周內(nèi)給企業(yè)報(bào)告。
 

         海淀咨詢(xún)中心:82672400      朝陽(yáng)咨詢(xún)中心:13701000699

 

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