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企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收納稅人(A類)申報大全

來源:京審 作者:京審 點擊:時間:2014-02-27 15:53

企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收納稅人(A類)申報大全
 

匯算清繳摘要:

1、2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始了,申報截至日期為2014年5月31日,今年與往來政策變化不大。

2、北京國稅、北京地稅所得稅匯算清繳提供稅審報告的情形主要有:1、虧損10萬元以上;2、彌補虧損;3、年收入3000萬元以上4、其他申報損失和加計扣除的情形。

3、北京國稅所得稅匯算清繳采用同網(wǎng)上申報系統(tǒng)(一般為中興通網(wǎng)報系統(tǒng))隨征期自動下載申報表進(jìn)行匯算清繳申報。

4、北京地稅所得稅匯算清繳采用單獨下載軟件進(jìn)行匯算清繳申報,在地稅綜合申報系統(tǒng)中填寫基本信息,然后下載安裝申報軟件,進(jìn)行申報。

如需稅審及匯算咨詢,請致電:010-82672400


 

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     2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳
     2013年企業(yè)所得稅匯算清繳專題

 

匯繳準(zhǔn)備

1、什么企業(yè)需要所得稅匯算清繳?

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間……


2、企業(yè)所得稅匯算清繳的時間

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi),進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款……


3、企業(yè)所得稅匯算清繳的準(zhǔn)備工作

企業(yè)所得稅匯算清繳需要做哪些準(zhǔn)備工作?應(yīng)該注意什么問題?……


4、企業(yè)所得稅匯算清繳要提供的資料

企業(yè)所得稅匯算清繳需要提交哪些資料?這篇文章為您詳細(xì)列出資料清單……


5、企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式有哪些?

企業(yè)所得稅匯繳申報的方式包括網(wǎng)上申報和手工申報……


6、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2012年1月1日至2015年12月31日……


7、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案辦理截止日期

納稅人享受稅收優(yōu)惠的,應(yīng)按照下列規(guī)定的時限辦理備案……


8、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案辦理流程

納稅人辦理優(yōu)惠備案可通過兩種途徑:1、網(wǎng)上備案 2、手工備案 ……


9、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案責(zé)任提醒

納稅人報送的資料應(yīng)真實、準(zhǔn)確、齊全,納稅人對報送的資料負(fù)法律責(zé)任……


10、企業(yè)所得稅匯算清繳-資產(chǎn)損失申報

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除。 ……


11、企業(yè)所得稅匯算清繳-特殊性組備案

企業(yè)發(fā)生符合本通知規(guī)定的特殊性重組條件并選擇特殊性稅務(wù)處理的,當(dāng)事各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度申報……/span>


12、企業(yè)所得稅匯算清繳-其他項目報備

納稅人應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報前按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報送相應(yīng)的資料……


13、企業(yè)所得稅匯算清繳-友情提示

納稅人應(yīng)注重企業(yè)所得稅相關(guān)知識的學(xué)習(xí),可以通過參加稅務(wù)機關(guān)組織的培訓(xùn)與輔導(dǎo)等方式……


填報指南


1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。……


2、企業(yè)所得稅匯算清繳申報附表一(1)《收入明細(xì)表》填報說明

本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報……


3、附表一(2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報說明

本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人……


4、附表一(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填報說明

本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報……


5、附表二(1)《成本費用明細(xì)表》填報說明

本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則,以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報……


6、附表二(2)《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》填報說明

本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人,包括商業(yè)銀行、政策性銀行……


7、附表二(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》填報說明

本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會計制度、民間非營利組織會計制度的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等居民納稅人填報。……


8、附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》填報說明

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報……


9、附表四《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》填報說明

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報……


10、附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明

本表適用于實行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報……


11、附表六《境外所得稅抵免計算明細(xì)表》填報說明

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報……


12、附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》填報說明

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報……


13、附表八《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》填報說明

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報……


14、附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》填報說明

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報……


15、附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表》填報說明

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報……


15、附表十一《長期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表》填報說明

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報……


相關(guān)政策


1、關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知

(財稅〔2013〕5號 )對企業(yè)和個人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。


2、關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告

(國家稅務(wù)總局公告2013年第9號 )營業(yè)稅改征增值稅試點中的非居民企業(yè),取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得。


3、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告


4、關(guān)于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告


5、中華全國總工會和中國宋慶齡基金會2012年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知


6、實事助學(xué)基金會2013年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知


7、關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告


8、關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策試點有關(guān)


9、關(guān)于公布獲得2012年度第二批公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單的


10、關(guān)于中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司和中國東方資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問


11、關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告


12、關(guān)于明確跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)年度納稅申報有關(guān)事項的公告


13、關(guān)于明確跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)年度納稅申報有關(guān)事項的公告


14、關(guān)于中國長城資產(chǎn)管理公司企業(yè)所得稅征管問題的公告


15、關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知


16、關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知


17、關(guān)于中國郵政集團公司企業(yè)所得稅征管問題的公告


18、關(guān)于電信企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除問題的公告


19、關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告


19、關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知


20、關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知


21、關(guān)于確認(rèn)中國紅十字會總會 中華全國總工會 中國宋慶齡基金會和中國國際人才


22、關(guān)于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告


23、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解讀


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