取得上年度借款利息扣稅憑證如何稅前扣除
來(lái)源:北京京審稅務(wù)師事務(wù)所 作者:京審 點(diǎn)擊:
次 時(shí)間:2013-01-29 10:26
問(wèn)：取得上年度借款利息扣稅憑證如何稅前扣除
答：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。企業(yè)本年度取得上年借款利息扣稅憑證應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，調(diào)整上年的應(yīng)納稅所得額。
答：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。企業(yè)本年度取得上年借款利息扣稅憑證應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，調(diào)整上年的應(yīng)納稅所得額。
